助企業(yè)“輕裝上陣” 減稅紅利變創(chuàng)新動力

為構(gòu)建支持全面創(chuàng)新體制機(jī)制，黨的二十屆三中全會審議通過的《中共中央關(guān)于進(jìn)一步全面深化改革、推進(jìn)中國式現(xiàn)代化的決定》提出，“鼓勵科技型中小企業(yè)加大研發(fā)投入，提高研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例?！薄督?jīng)濟(jì)參考報》記者近日在多地采訪了解到，作為推進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的重要政策，科技創(chuàng)新稅費(fèi)優(yōu)惠政策不斷優(yōu)化完善，政策紅利直達(dá)創(chuàng)新主體，有效為企業(yè)減負(fù)擔(dān)、增活力。

企業(yè)是科技創(chuàng)新的主體，研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策是支持科技創(chuàng)新的重要稅費(fèi)優(yōu)惠政策之一。近年來，我國不斷優(yōu)化研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策，在去年3月將符合條件的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例由75%統(tǒng)一提高到100%，并作為制度性安排長期實施。

國家稅務(wù)總局焦作市稅務(wù)局組織稅務(wù)干部深入重點企業(yè)開展走訪調(diào)研活動，了解企業(yè)對稅務(wù)部門落實政策、優(yōu)化服務(wù)方面的意見建議，以更優(yōu)舉措為民營企業(yè)發(fā)展“保駕護(hù)航”。

青島高測科技股份有限公司是一家光伏硅片切割領(lǐng)域的高新技術(shù)龍頭企業(yè)?！肮窘昀塾嬒硎苎邪l(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠3.39億元。自2020年至今，公司營業(yè)收入逐年增長，年均增長101.87%?！痹诠矩攧?wù)總監(jiān)李學(xué)于看來，公司能夠在近年來堅持加大投入研發(fā)，一個重要原因就是國家出臺了一系列支持科技創(chuàng)新的稅費(fèi)優(yōu)惠政策。

“研發(fā)費(fèi)用加計扣除等政策不斷完善優(yōu)化，企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展底氣更足了。公司因研發(fā)費(fèi)用加計扣除而節(jié)省的資金，均用于完善公司高硬脆材料切割技術(shù)和產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈，稅收政策的精準(zhǔn)支持、精細(xì)落地有效助力了企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。”李學(xué)于說。

今年，財稅政策重點是落實好結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策，重點支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展。日前，國家發(fā)展改革委等四部門發(fā)布關(guān)于做好2024年降成本重點工作的通知，再次強(qiáng)調(diào)“提高稅費(fèi)優(yōu)惠政策的針對性有效性”，要求落實好研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除、科技成果轉(zhuǎn)化稅收減免等結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策。

除了研發(fā)費(fèi)用加計扣除，企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化產(chǎn)生的收入還享受包括增值稅減免和所得稅減免的稅收優(yōu)惠。

富聯(lián)精密電子（鄭州）有限公司是一家主要生產(chǎn)蘋果手機(jī)殼及構(gòu)件、玻璃及顯示屏的企業(yè)。面對智能制造的時代趨勢，公司持續(xù)加大研發(fā)創(chuàng)新力度，在購買新設(shè)備、進(jìn)行模具設(shè)計開發(fā)等方面投入大量資金，加快構(gòu)建智能化管理平臺，打造物聯(lián)網(wǎng)示范車間，努力向自動化和智能化轉(zhuǎn)型。

“政策紅利及時到賬，解決了我們轉(zhuǎn)型升級期間資金短缺的問題，讓公司能夠輕裝上陣?！备宦?lián)精密財務(wù)負(fù)責(zé)人陳式亭介紹，2024年上半年公司享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、先進(jìn)制造業(yè)增值稅加計抵減等稅收優(yōu)惠共計1.37億元，為公司向智能制造轉(zhuǎn)型提供了強(qiáng)有力的支持?！澳壳?，公司省級智能車間陽極車間已完成建設(shè)，未來我們將更有信心加大智能化生產(chǎn)的開發(fā)與創(chuàng)新，早日實現(xiàn)‘換道領(lǐng)跑’?！标愂酵け硎尽?

作為國內(nèi)知名的氣體傳感器及儀表制造商、物聯(lián)網(wǎng)解決方案提供商，漢威科技集團(tuán)股份有限公司也向記者亮出了企業(yè)的稅費(fèi)紅利“賬單”。公司財務(wù)總監(jiān)關(guān)鳳艷介紹，2024年1至6月，漢威科技享受軟件退稅及出口退稅1410萬元、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠及研發(fā)費(fèi)用加計扣除預(yù)計1534萬元；享受到先進(jìn)制造業(yè)增值稅加計抵減政策，按照可抵扣進(jìn)項稅額加計5%，抵減應(yīng)納稅額714萬元。“公司成長的每一步，都伴隨著稅收優(yōu)惠政策的支持。這些真金白銀不僅幫助我們緩解了資金焦慮，更為我們企業(yè)繼續(xù)走科技創(chuàng)新之路、發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力提供了強(qiáng)勁動力。”

相關(guān)政策機(jī)制還將進(jìn)一步完善?！稕Q定》對深化財稅體制改革作出部署，提出“全面落實稅收法定原則，規(guī)范稅收優(yōu)惠政策，完善對重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)支持機(jī)制?！?

國家信息中心經(jīng)濟(jì)預(yù)測部產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)研究室主任魏琪嘉表示，從實踐看，結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策對相關(guān)領(lǐng)域“精準(zhǔn)滴灌”，落實好研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除、科技成果轉(zhuǎn)化稅收減免等結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策，有利于企業(yè)持續(xù)推進(jìn)研發(fā)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級，加快發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力，推動高質(zhì)量發(fā)展。（記者 汪子旭）

稅惠助力降成本一線觀察（二）

“拼速度”優(yōu)機(jī)制 稅務(wù)服務(wù)助企減負(fù)頻出實招

連接征納互動，足不出戶就能解決涉稅難題；上線“遠(yuǎn)程虛擬窗口”，3個月辦理超10萬筆跨區(qū)域業(yè)務(wù)；“銀稅互動”化納稅信用為真金白銀，降低企業(yè)融資成本……日前印發(fā)的關(guān)于做好2024年降成本重點工作的通知將“提高稅費(fèi)優(yōu)惠政策的針對性有效性”列為重點組織落實的7個方面任務(wù)之首?！督?jīng)濟(jì)參考報》記者了解到，各級稅務(wù)部門正持續(xù)優(yōu)化稅費(fèi)服務(wù)，助力優(yōu)惠政策落實落細(xì)，為經(jīng)營主體降成本、添動力。

“不用專門跑辦稅服務(wù)大廳找人輔導(dǎo)，連接征納互動就能了解具體的退稅辦理流程和相關(guān)政策。”近日，歐地希機(jī)電（青島）有限公司財務(wù)負(fù)責(zé)人柴方軍在青島開發(fā)區(qū)稅務(wù)局征納互動坐席人員的遠(yuǎn)程輔導(dǎo)下，成功辦理退稅56.8萬元。

國家稅務(wù)總局青島經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局堅持優(yōu)化服務(wù)質(zhì)效，推動稅費(fèi)服務(wù)提檔升級，通過實時在線交流、互動問答等方式，提供集咨詢、查詢、辦理、需求響應(yīng)于一體的全程智能互動服務(wù)。

據(jù)了解，針對企業(yè)的退（抵）稅費(fèi)審批流程，青島開發(fā)區(qū)稅務(wù)局積極推行無紙化審批，讓數(shù)據(jù)“多跑腿”，納稅人“少跑路”，以數(shù)據(jù)“領(lǐng)跑”實現(xiàn)納稅人“零跑”，降低納稅人辦稅成本的同時提高辦稅服務(wù)廳資源利用率。據(jù)統(tǒng)計，今年以來，進(jìn)廳業(yè)務(wù)辦理量同比減少21.36%，通過熱線、征納互動等方式答復(fù)納稅人咨詢9.77余萬人次，征納互動咨詢量從上線初期日均23人次增長至日均381人次。

“稅收的成本除了直接成本之外，還包括遵從成本?！北本﹪視媽W(xué)院副院長、教授李旭紅表示，稅務(wù)部門通過稅費(fèi)征管數(shù)字化升級，實現(xiàn)線上征納互動、異地辦稅等，為納稅人壓減納稅繳費(fèi)次數(shù)和時間，可以降低納稅人的遵從成本，為企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)。

稅費(fèi)征管數(shù)字化升級使辦稅流程更便利，尤其對于跨區(qū)域異地辦稅的納稅人而言，感觸更為深刻。

今年3月，國家稅務(wù)總局依托征納互動跨區(qū)域協(xié)同能力和服務(wù)運(yùn)營體系，將實體窗口服務(wù)從線下平移到線上，構(gòu)建了“遠(yuǎn)程虛擬窗口”，納稅人繳費(fèi)人可以在全國范圍內(nèi)辦理跨區(qū)域稅費(fèi)業(yè)務(wù)。該舉措自3月底京津冀地區(qū)試點、5月底實現(xiàn)全面擴(kuò)圍以來，全國稅務(wù)部門已辦理10.1萬筆跨區(qū)域稅費(fèi)業(yè)務(wù)。

“以往需要往返兩張飛機(jī)票才能解決的問題，現(xiàn)在用‘遠(yuǎn)程虛擬窗口’就能一站式解決?！蔽挥谖錆h市的中建幕墻有限公司負(fù)責(zé)人胡作家說。前不久，該公司有個在福州的施工項目，在預(yù)繳增值稅、企業(yè)所得稅稅款時，屬期選擇錯誤。由于已繳納稅款無法在線上更正，以往只能前往福州現(xiàn)場處理。在武漢市蔡甸區(qū)稅務(wù)局和福州市鼓樓區(qū)稅務(wù)局的溝通配合下，胡作家通過“遠(yuǎn)程虛擬窗口”在武漢成功辦理了這項業(yè)務(wù)，免去了奔波的麻煩。

圍繞推進(jìn)國家安全體系和能力現(xiàn)代化，黨的二十屆三中全會通過的《中共中央關(guān)于進(jìn)一步全面深化改革、推進(jìn)中國式現(xiàn)代化的決定》提出“健全‘高效辦成一件事’重點事項清單管理機(jī)制和常態(tài)化推進(jìn)機(jī)制”。國家稅務(wù)總局在今年連續(xù)第11年開展“便民辦稅春風(fēng)行動”，緊緊圍繞推動“高效辦成一件事”部署在稅務(wù)系統(tǒng)落地見效。

值得注意的是，除了優(yōu)化各類稅費(fèi)服務(wù)降低企業(yè)稅收遵從成本，多地稅務(wù)部門還通過“銀稅互動”機(jī)制，幫助中小微企業(yè)將納稅信用轉(zhuǎn)化為真金白銀，降低融資成本。

“今年的經(jīng)營情況比去年還好，為保障進(jìn)一步生產(chǎn)投入，我們通過優(yōu)良納稅信用成功低息貸款88萬元，為擴(kuò)大生產(chǎn)準(zhǔn)備更充足的資金?！遍_封現(xiàn)代工業(yè)爐有限公司負(fù)責(zé)人湯清軍介紹，良好的納稅信用為企業(yè)帶來了實實在在的收益。

據(jù)了解，開封市順河回族區(qū)稅務(wù)局聚焦中小微企業(yè)資金需求，深化“銀稅互動”機(jī)制，通過共享納稅信用評價結(jié)果，搭建“銀、稅、企”三方溝通橋梁，“一對一”輔導(dǎo)納稅人申請貸款操作，幫助誠信納稅的中小微企業(yè)獲得銀行貸款支持，2024年以來已累計幫助順河回族區(qū)140余戶守信企業(yè)獲得1000萬元信用貸款，有力補(bǔ)強(qiáng)了企業(yè)資金鏈，助力“小”企業(yè)釋放“大”能量。

實際上，“銀稅互動”機(jī)制在多地成效顯著。記者從貴州省稅務(wù)局也了解到，自2015年7月“銀稅互動”實施至今，貴州稅務(wù)部門累計幫助經(jīng)營主體獲得貸款達(dá)1181億元，切實有效助力小微企業(yè)解決融資難題。

“當(dāng)前經(jīng)濟(jì)仍處在跨周期恢復(fù)階段，企業(yè)仍存在著一定的發(fā)展困難。在此背景下，持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境、助企降本減負(fù)，具有重要的現(xiàn)實意義。”李旭紅建議，未來要繼續(xù)發(fā)揮“以數(shù)治稅”的效能，找出各產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈中存在的現(xiàn)實困難及主要問題并加以高效解決，從而提升征管效率、有效防范風(fēng)險。（記者 李昱佑）

稅惠助力降成本一線觀察（三）

“靶向”降本 稅惠為制造業(yè)轉(zhuǎn)型添底氣

制造業(yè)是立國之本、強(qiáng)國之基。黨的二十屆三中全會通過的《中共中央關(guān)于進(jìn)一步全面深化改革、推進(jìn)中國式現(xiàn)代化的決定》提出：“加快推進(jìn)新型工業(yè)化，培育壯大先進(jìn)制造業(yè)集群，推動制造業(yè)高端化、智能化、綠色化發(fā)展?！薄敖⒈３种圃鞓I(yè)合理比重投入機(jī)制，合理降低制造業(yè)綜合成本和稅費(fèi)負(fù)擔(dān)?！?

《經(jīng)濟(jì)參考報》記者近日采訪了解到，研發(fā)費(fèi)用加計扣除、新購設(shè)備稅前扣除、先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減等一攬子稅費(fèi)優(yōu)惠政策紅利為制造業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級增添底氣，尤其是針對制造業(yè)重點企業(yè)、重點產(chǎn)業(yè)集群，稅務(wù)部門還“量體裁衣”“政策找人”，確保紅利及時傳導(dǎo)。

國家稅務(wù)總局合肥市包河區(qū)稅務(wù)局在辦稅服務(wù)廳開設(shè)辦稅繳費(fèi)“綠色通道”，為高新技術(shù)企業(yè)、A級信用級別納稅人等提供免叫號、幫代辦等“一站式”精細(xì)服務(wù)，助力打造更加智能化、便捷化的辦稅環(huán)境。

機(jī)械手不停地把一個個電力裝備半成品抓取出來，放到傳輸軌道上運(yùn)走……在河南永光電力科技有限公司生產(chǎn)車間內(nèi)，自動化生產(chǎn)線正高效運(yùn)轉(zhuǎn)。這是一家電力裝備制造企業(yè)，近年來針對鐵塔專用相貫線數(shù)控自動切割機(jī)進(jìn)行多次技改，大幅降低了生產(chǎn)成本，提高了企業(yè)產(chǎn)能。

“現(xiàn)在裝備行業(yè)不創(chuàng)新不行，創(chuàng)新慢了也不行，研發(fā)資金的投入對技術(shù)改造升級的作用十分關(guān)鍵?！庇拦怆娏ω?fù)責(zé)人周憲甫說，在研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例提高、增值稅留抵退稅、先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減等一系列優(yōu)惠政策疊加下，實實在在的政策紅利為企業(yè)轉(zhuǎn)型升級蓄勢儲能。

制造業(yè)向高端化、智能化、綠色化轉(zhuǎn)型，離不開技術(shù)改造升級方面的投入?！凹夹g(shù)改造投資相關(guān)稅收優(yōu)惠政策可能涉及研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除、固定資產(chǎn)加速折舊、高新技術(shù)企業(yè)稅收、增值稅留抵退稅等多個政策?！?

中央財經(jīng)大學(xué)財政稅務(wù)學(xué)院院長、教授樊勇對《經(jīng)濟(jì)參考報》記者表示，相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的支持，有助于提升制造業(yè)的整體技術(shù)水平，還能夠促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級。

國家發(fā)展改革委等四部門日前發(fā)布關(guān)于做好2024年降成本重點工作的通知，其中明確“提高稅費(fèi)優(yōu)惠政策的針對性有效性”，并提出“重點支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展”。

記者也注意到，2024年4月25日，財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《我國支持制造業(yè)發(fā)展主要稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引》（以下簡稱《指引》）。《指引》包括專項類和普惠性、區(qū)域性政策共31項，每項政策詳細(xì)列明享受主體、享受內(nèi)容、享受時間、享受條件、申報時點、辦理材料、享受方式、政策依據(jù)、政策案例等9方面內(nèi)容。

樊勇說，《指引》的發(fā)布旨在推動政策紅利精準(zhǔn)高效直達(dá)經(jīng)營主體，確保制造業(yè)企業(yè)能夠及時享受到稅費(fèi)優(yōu)惠政策的實際好處。“詳細(xì)列明各項政策的享受主體、內(nèi)容、時間、條件等信息，可提高政策的透明度，便于納稅人準(zhǔn)確掌握和利用政策。”

記者在采訪中也了解到，針對制造業(yè)的重點企業(yè)和重點產(chǎn)業(yè)集群，稅務(wù)部門也有針對性地精準(zhǔn)推送稅費(fèi)優(yōu)惠政策，確保紅利及時傳導(dǎo)。

青島三星精鍛齒輪有限公司是國內(nèi)較早采用精鍛工藝生產(chǎn)齒輪的專業(yè)化企業(yè)，也是山東省制造業(yè)單項冠軍企業(yè)?！岸悇?wù)部門根據(jù)我們行業(yè)發(fā)展特點，有針對性地為我們梳理適用政策并開展輔導(dǎo)?！惫矩攧?wù)總監(jiān)楊海濱表示。

“中國泵閥之鄉(xiāng)”浙江永嘉是全國規(guī)模最大、企業(yè)集中度最高、產(chǎn)品品類規(guī)格最全的工業(yè)閥門生產(chǎn)基地，作為浙江省山區(qū)26縣中唯一單體產(chǎn)值超400億元的產(chǎn)業(yè)，永嘉泵閥成功入選國家級中小企業(yè)特色產(chǎn)業(yè)集群。永嘉縣稅務(wù)局依托“嘉稅通”智稅中心開通泵閥產(chǎn)業(yè)“稅惠直通車”，依托政策“標(biāo)簽”和企業(yè)“畫像”分類推送適用政策、減免事項等內(nèi)容，助企盡享稅惠紅利。

值得注意的是，作為推動綠色化、智能化、數(shù)字化升級的重要手段，大規(guī)模設(shè)備更新目前正在全國各地緊鑼密鼓地推進(jìn)。多地稅務(wù)部門針對可能出現(xiàn)的稅務(wù)問題，及時強(qiáng)化“政策找人”機(jī)制。

“設(shè)備更新財稅業(yè)務(wù)比較復(fù)雜，涉及政府補(bǔ)貼、折舊處理、回收利用、稅費(fèi)優(yōu)惠等方方面面，稅務(wù)部門及時向我們推送政策包，各項規(guī)定都提示得清清楚楚，解除了我們的后顧之憂?！敝袊恢丶瘓F(tuán)有限公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人表示。據(jù)了解，中國一重積極響應(yīng)新一輪大規(guī)模設(shè)備更新，目前正對超長服役、低效高耗設(shè)備開展大面積綠色化、智能化更新改造，與此同時，打造數(shù)字化機(jī)械加工車間，推進(jìn)數(shù)字化、智能化工廠建設(shè)。

樊勇說，確保稅惠政策切實落地，一方面要加強(qiáng)政策執(zhí)行過程中的跟蹤與評估工作，根據(jù)評估結(jié)果及時調(diào)整和完善政策內(nèi)容；另一方面，其他政府部門也應(yīng)主動加強(qiáng)與稅務(wù)部門之間的協(xié)作與信息共享機(jī)制建設(shè)，提高政策執(zhí)行效率和服務(wù)水平。